年终奖多发一元少得千元?李永乐老师讲年终奖盲区(上)

作者: admin 分类: 科学 发布时间: 2021-09-09 15:23

        有小朋友给我发来私信说呢。他听说年终奖的个人所得税是一个非常奇葩的存在。也就是说有的时候呢多发一块钱年终奖,反而会少收入好几千块钱。他问我这是真的吗?今天我们就来研究一下这个问题,为了研究这个事儿啊,我们首先先从月薪谈起,我们来看一看这个月薪的所得税。是怎么算的?根据这个新修订的个人所得税法呢,月薪的起征点已经提高了。

        我们首先要了解一个概念,叫做应纳税收入,也就是说不是你所有的收入都需要纳税的。应纳税收入呢。应该等于你的税前收入减去五险一金啊五险一金再减去一个免征额。这个免征额现在已经提高到5000元了。减去5000元的免征额,应纳税收入。算完了之后呢,有一个税率表,我们看啊税率表啊,这个呢就是应纳税收入的。那么应纳税收入是0,自然不用纳税。

        纳税收入是3000 0到3000,不超过3000的话,税率是3%。就比如说吧你的税你的收入呢是7000块钱,那么有5000是免征的,对吧?所以你其实啊只相当于是收入2000块钱,应纳税收入。那2000块钱就落在0到3000这个呃这个税率里面了。下一档位呢是应纳税收入在3000到12000之间,它的税率是10%啊。下一档呢是12000到25000之间,税率是20%。下一档呢是25000到35000之间,税率呢是25%。

        再下一档是35000到55000之间,税率呢是30%,下一档是5万,5到8万之间啊八万之间。税率是35%,如果月收入超过8万的话,税率是45%,它是一种累进税制。也就是说,假如你的应纳税收入在12000到25000之间的话,你这一段按3%首这一段按10%的时候。上一这一段按20%。稍候我们举个例子啊,比如有一名员工,他的名字叫小王啊,这个小王呢他的呃收入啊是。他的收入是2万元1个月,这2万元呢并不是他的应纳税收入。首先扣除五险一金就五险一金,咱们假设是2000元啊,假设是2000元,然后呢。再扣除他的免征额5000元。

        所以他的应纳税收入其实是13000元13000元,那么应该纳多少税呢?我们首先呢看第一种算法,13000元是在12000的25000中间,对不对?所以呢,首先13000元中的前3000元,他的税率是3%,所以要乘以3%,然后3000到12000之间有9000元,这9000元他的。纳税税率是10%啊,3加9等于12,还剩下1000块钱,这1000块钱他需要纳多少税啊,20%的。水啊,于是这个结论是多少结论,应该把他们三个数加起来,1190元,这就是他每个月应该纳的税啊,那是税务局觉得呀这种算法有点复杂,咱们可以换一种算法。什么算法呢?咱们可以这么算啊。把你的税收啊个人所得税写成什么呢?你直接找这13000对应的最高档位,13000在12000的梁某中间,所以税率20%。

        你直接就用13000元再乘以个20%,但是这样显然算多的,因为前面的税率没有20%这么高。没关系,税务局说你再减一个数就行了。剪一个叫做速算扣除数的东西。在12000到25000中间,这个速算扣除数是141 0元,141 0元。所以呢,我们在减去1410就行了啊。这个数得几呢?这是两这个是2600 2600,再减去1410,结果还是1190,你看这不一样吗?对吧?所以呢税务局就给我们写出来了各种情况下的速算扣除数啊。

        在0到3000之内没有速算,扣除数3000到12000之间是啊210的速算扣除数,下一个呢是2660。啊,再下一个呢是4410,再下一个呢是7160,再下一个呢是15160。这个叫速算扣除数,所以我们就得到了一个公式啊,这个公式是什么呢?你的个人所得税咱们说的是月薪啊,个人所得税等于什么呢?于你的应纳税收入,就是把那些玩意儿都扣掉,再扣掉这个免征额应纳税收入,然后呢,再乘以相应的税率啊,乘以相应的税率在减去一个。速算扣除数啊速算扣除数。啊,这个呢就是你的个人所得税了,那么速算扣除数存在的意义是什么?其实就是啊因为他想让你用最高税率剧场,所以前面是多扣的。他要把多扣的这些返还给你。

        因此呢在税收收税这他要减去一个数速算扣除数的存在,保证了利用这种算法时所算出来的这个税啊依然是连续函数。也就是说。你每多收入一块钱,你肯定是税收也高一点。同时你最后的税后收入也会高一点,不会出现你多收了一块钱,反而最后你收入降低了这种情况啊,在月薪这是不会出现的。但是年终奖和月薪呢是有所不同的,咱们来讨论一下年终奖的一个算法,年终奖是怎么算的呢?年终奖啊。首先我们假设年终啊发了X元对吧?怎么计算年终奖呢?税务局告诉我们这样的,首先呢,你先把这个X除以12,除以12,就叫全月收入,相当于把这个年终奖啊摊到12个月的。去了。

        根据这个全月收入,然后再按照这个表格去确定两个事儿。一个事儿是税率。比如说吧你这那个一年是收了36000的年终奖,那么一个月就是3300千呢,应该是在第一段儿,对不对?所以全月收入3000税率呢就是3%。同时还有个速算扣除数是0,对吧?啊,如果你这个全跃说。收入是5000,那就是速算扣除是210,税率是10%,所以确定税率还有一个速算扣除数确定这么两个事儿,然后我们就可以收税了。那这个税务税收税收啊,个人所得税等于多少呢?它应该等于你的年终奖X乘以刚才你找到的这个税率。再减去一个速算扣除数速算扣除数。哎,这就是你的年终奖了。那么这样计算年终奖相比于刚才这个月薪,他有什么样的不同呢?首先呢,他把一次发的奖金变成了12个月的啊,相应的可以降低你的税率,对吧?但他有一个问题,就是他是除以12之后确定的税率。那那最后呢?他在城市里的时候是用年终奖去成,相当于是扣除了12个月的税。

        你扣除的12个月的税,就应该扣除12个速算扣除数。但是他的速算扣除数只扣一倍。所以这就会出现一些问题,什么问题啊,就是年终奖的盲区,或者叫年终奖的临界点。在这个盲区会出现什么呢?会出现一旦你的税前年终奖多了一块钱,他反而会最后收入少几千甚至好。9万啊,这为什么呢?举个例子啊,比如说还是小王。这个小王啊,他年终奖呢是36000啊,这个年终奖是3.6万。3.6万。在这种情况下啊,我们看3.6万除以12,那每个月是3300千,处于第一档位,对不对?所以呢它的这个税收应该是个人所得税有多少呢?应该是3.6万。再乘以一个啊3%,然后没有速算扣除数,对吧?所以是1牵108 0元。好,这个是36000的时候,但是假如啊这公司的老板不知道怎么想的,突然给小王说发36001块钱,那会有什么结果?一旦是36001块钱,那也就是比3.6万还多那么一点点,对不对?那么这样一来他的税收是多少呢?呃,比3.6万多一点点的话,除以12。

        那么小王的月薪就会落入到第二个区间。他的这个税率变成10%了,于是呢他的税收大概是3.6万多一块我就先不算了,对吧?乘以一个10%,然后再减去刚才咱们所说的速算扣除数。书上扣除数是几啊,速算扣除数是啊210对吧,减去210元,最后算完了这个数是多少呢?是3390元。哎,你看啊,刚才是1080元,现在是3390元,他差了多少,差了2310元,也就是说。老板为了给你多发这一块钱,你会多交税2310元。那这样的话你就会得不偿失,这就是所谓多交易多发一块钱,少收几千块啊。那么为什么会出现这种状态,还是因为这个速算扣除数再扣除的时候没有算12个月啊,他只算了一个月的速算扣除数,所以就会造成这样一种年终奖盲区。

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